¿Qué constituye fraude fiscal y cuándo se considera un delito?
El fraude fiscal abarca una variedad de delitos, desde la malversación hasta la incorrecta declaración de impuestos. Este martes, la Fiscalía presentó una denuncia contra Alberto González Amador, pareja de la presidenta de la Comunidad de Madrid, Isabel Díaz Ayuso, por presunto fraude en el impuesto de sociedades durante los años 2020 y 2021. La Agencia Tributaria habría detectado evasión fiscal por un total de 350.951,41 euros. Pero, ¿cómo se define el fraude fiscal y cuándo se considera un delito?
Según Allende Abogados, un bufete especializado en delitos contra la Hacienda Pública, el fraude fiscal ocurre cuando alguien evade total o parcialmente sus obligaciones tributarias. Esto suele implicar el uso de trucos o estratagemas para eludir el pago de impuestos, y requiere una acción consciente y con intención de defraudar.
Es importante distinguir el fraude fiscal de los errores no intencionales en la declaración de impuestos, que, aunque pueden resultar en sanciones, no tienen la misma gravedad.
¿Cuándo se considera un delito? El fraude fiscal puede o no constituir un delito, dependiendo del monto defraudado. En general, para que la conducta sea considerada delito, la cantidad evadida debe superar los 120.000 euros, con excepciones como la evasión contra la Hacienda de la UE, donde el límite desciende a los 50.000 euros.
¿Cuáles son las penas? El Código Penal establece penas de prisión y multas que varían según la cantidad defraudada y otras circunstancias. Las penas oscilan entre uno y cinco años de prisión, junto con multas que pueden alcanzar el séxtuple del monto defraudado. Además, aquellos condenados por fraude fiscal pueden perder el derecho a recibir ayudas durante un período de tres a seis años después de la condena.
Además, las penas pueden ser agravadas si el monto defraudado supera los 600.000 euros, si se comete dentro de una organización criminal, o si se utilizan sociedades pantalla o paraísos fiscales en la comisión del delito.
Los tipos de fraude fiscal según el Código Penal
- Defraudación tributaria: cuando se evaden impuestos o se obtienen devoluciones o beneficios indebidos. Supone un delito cuando la suma supera los 120.000 euros.
- Fraude de subvenciones: obtener subvenciones de forma indebida, falsificando documentos. La cantidad debe superar los 100.000 euros.
- Delito contable: actividades que preceden al fraude tributario y ocultan la situación financiera de una persona o empresa.
- Delito contra la Seguridad Social: eludir los pagos de forma consciente y con ánimo de lucro.
- Obtención indebida de fondos públicos o malversación: apropiación indebida de fondos públicos por funcionarios o cargos públicos.
- Delito contra los presupuestos públicos: eludir el pago a los presupuestos o falsear datos para obtener presupuesto.
El fraude fiscal puede ser denunciado de forma anónima a través de la página web de la Agencia Tributaria o de forma presencial, y Hacienda suele tener en cuenta estas denuncias, especialmente cuando provienen de personas con información privilegiada, como ex-parejas, antiguos socios de empresa o competidores.